根据《国家税务总局关于全面推开营业税改征增值税试点有关税收征收管理事项的公告》《国家税务总局公告2016年第23号)第四条第(四)项规定,销售不动产,纳税人自行开具或者税务机关代开增值税发票时,应在发票“货物或应税劳务、服务名称”栏填写不动产名称及房屋产权证书号码(无...
根据《财政部、国家税务总局关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》(财税〔2016〕36号)文件附件1所附《销售服务、无形资产、不动产注释》第一条第(五)项第1点规定,融资性售后回租服务属于贷款服务,应按照金融服务缴纳增值税。融资性售后回租,是指承租方以融资为目的,将资...
根据《国家税务总局关于保险机构代收车船税开具增值税发票问题的公告》(国家税务总局公告2016年第51号)文件规定,保险机构作为车船税扣缴义务人,在代收车船税并开具增值税发票时,应在增值税发票备注栏中注明代收车船税税款信息。具体包括:保险单号、税款所属期(详细至月)、代...
您应该是执行的小准则吧,小准则下补缴以前年度所得税,不需要追溯到以前年度,直接在补缴当期确认为当期费用,借:所得税费用 贷:应交税费――应交企业所得税,借:应交税费――应交企业所得税 贷:银行存款