房地产企业应如何抓住营改增的机遇,实现税务优化?

阅读量:发表于:2018-05-18
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挑战和机遇往往是并存的,房地产企业需要积极行动起来,密切关注增值税税制对自身带来的影响,在量化分析的基础上,作出必要的调整,以实现税务优化。
常见应对方案如下:对具有不同业态的样本项目增值税税负进行模拟测算,以了解在其他因素不变的情况下,营改增对样本公司带来的增值税税负影响,为后续销售价格制定、供应商采购谈判等提供参考建议。
在测算过程中,企业需要从房地产业样本项目的销项税额、进项税额两端出发,以了解营改增可能对收入、成本和费用带来的影响和税负变化率。
对供应商进行筛选和信息完善:考虑到增值税进项税额的抵扣,房地产企业需要对供应商进行筛选,根据商业实质的要求和具体业务的需要,考虑选择具有一般纳税人资格的供应商。
对于入围的供应商,考虑到未来增值税发票升级版的需要,在现阶段,还应要求供应商提供完整的发票信息,为未来顺利开票做好准备。
对过渡期合同进行梳理:一方面,需要对过渡期房地产项目进度进行梳理,区分新建、在建、即将完工、已完工等各种状态,以考虑如何适用相关的过渡期增值税政策;另一方面,需要与合同签约方就过渡期合同的交易价格、增值税税负承担主体、发票的开具和取得要求、纳税义务时点等进行协商或重新确认,并考虑签署相关的补充协议来明确上述条款变化。
对5月1日前的业务发票进行结算:及时就2016年5月1日前在会计上已经实现的收入、和确认的成本费用进行营业税发票结算,以避免在营改增后,对5月1日前已实现的收入不能向客户开具营业税发票,以及不能就相关的成本费用取得营业税发票的情况。
制定增值税管理流程:及时制定房地产业增值税适用政策及常见问题法规手册,并制定发票管理手册、业务流程操作手册等,为不同业务部门提供相关的增值税遵从指导。
重新审视公司的业务模式和组织架构:分析不同商业模式和组织架构的税务影响,作出必要的调整,这可能涉及公司设立形式、运营模式转换等方面,以实现税务利益的优化。
做好增值税内部培训工作:除了参与金税税控设备培训、税务部门主办的增值税培训外,房地产企业还应按财务人员、业务人员和管理人员,以及营改增实施前和实施后等几个维度分别开展增值税内部培训。
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