开始试点当月月初，企业应按不得从应税服务的销项税额中抵扣的增值税留抵税额，借记“应交税费――增值税留抵税额”科目，贷记 “应交税贷：应交税费――应交增值税（进项税额转出）　　100000费――应交增值税（进项税额转出）”科目。
待以后期间允许抵扣时，按允许抵扣的金额，借记 “应交税费――应交增值税（进项税额）”科目，贷记“应交税费――增值税留抵税额”科目借：应交税费――增值税留抵税额　　100000 2.通过货物和劳务销项税额占比计算，允许抵扣　　80000元 借：应交税费――应交增值税（进项税额）　　80000 贷：应交税费――增值税留抵税额　　80000